JPK_CIT i globalny podatek minimalny – nowe obowiązki podatkowe przedsiębiorców

Od 2025 roku planowane jest rozpoczęcie stosowania raportowania ksiąg rachunkowych. Na szkoleniu zostaną przedstawione terminy wejścia w życie tych obowiązków dla poszczególnych grup podatników wraz ze wskazaniem zakresu danych podlegających raportowaniu. Druga część szkolenia zostanie poświęcona wdrożeniu przepisów dotyczących globalnego podatku minimalnego. Podczas szkolenia omówione zostanie jakie podmioty są zobowiązane do analizowania i płacenia tego podatku.

Szczegółowy program:

Część 1:

JPK CIT

1.    Wprowadzenie raportowania ksiąg rachunkowych

2.    Terminy wejścia w życie raportowania dla podatników CIT i PIT

3.    Analiza zakresu podmiotowego i terminów wejścia w życie raportowania

4.    Omówienie rozporządzenia w zakresie danych podlegających raportowaniu

5.    Omówienie grup znaczników do planów kont poszczególnych jednostek

6.    Omówienie raportowania elementów podatkowych i niepodatkowych według struktury logicznej

7.    Omówienie struktury logicznej JPK_KR_PD i JPK_ST

8.    Problemy praktyczne

Część 2:

Globalny podatek minimalny

1.    Omówienie generalnych wytycznych Filaru Drugiego. Inicjatywa dla wprowadzenia podatku minimalnego.

2.    Wyłączenia podmiotowe z obowiązku w zakresie podatku wyrównawczego

3.    Rodzaje podatków wyrównawczych i kategorie podatników podlegających

4.    Definicje na potrzeby podatku wyrównawczego m.in. jednostka składowa, grupa krajowa, grupa międzynarodowa, raportująca jednostka składowa, organizacja nienastawiona na zysk, jednostka rządowa, jednostka pośrednicząca, jednostka dominująca najwyższego szczebla, minimalna stawka podatkowa, podatek wyrównawczy, nisko opodatkowana jednostka składowa, jednostka dominująca niższego szczebla

5.    Opodatkowanie globalnym podatkiem wyrównawczym ( zasada włączenia dochodu do opodatkowania (IIR) oraz zasada niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR))

·     Zakres podmiotowy

·     Zasady ustalania wysokości globalnego podatku wyrównawczego

·     Ustalenie siedziby jednostek pośredniczących

·     Opodatkowanie podatkiem wyrównawczym jednostki dominującej najwyższego szczebla

·     Opodatkowanie podatkiem wyrównawczym jednostek dominujących niższego szczebla

·     Mechanizm potrącania w ramach zasady IIR

·     Wybór stosowania kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego

·     Stosowanie zasady UTPR w całej grupie MNE

6.    Obliczanie kwalifikowanego dochodu lub straty:

·     zasady ogólne,

·     korekty służące określeniu kwalifikowanego dochodu lub straty,

·     wyłączenie dochodu z żeglugi międzynarodowej,

·     przydzielanie kwalifikowanego dochodu lub straty między centralę a stały zakład,

·     przydzielanie kwalifikowanego dochodu lub straty jednostki pośredniczącej.

7.    Obliczanie skorygowanych podatków kwalifikowanych

8.    Obliczanie efektywnej stawki podatkowej i podatku wyrównawczego:

·     Efektywna stawka podatkowa, jak ją ustalić?

·     Obliczenie podatku wyrównawczego

·     Mechanizmy safe harbour, jak ustalić?

·     Wyłączenie de minimis

·     Dodatkowy podatek wyrównawczy

9.    Obowiązki informacyjne

·     Raportowanie

·     Zeznania podatkowe

10.Termin zapłaty podatku

11.Sankcje za niestosowanie przepisów

Patrycja Kubiesa Doradca podatkowy