Czy wiesz, jak prawidłowo ustalić koszt wytworzenia, ująć produkcję w toku i rozliczyć odchylenia od cen ewidencyjnych?
To szkolenie pokaże Ci pełen cykl ewidencji i rozliczania kosztów w działalności produkcyjnej – od planu kont i kalkulacji kosztów, przez ujęcie produkcji w toku, po prezentację w sprawozdaniu finansowym i rozliczenie podatkowe.
W praktyczny sposób omówimy również różnice między rachunkowością bilansową a podatkową – w tym ujęcie przychodów i kosztów w CIT, ulgi produkcyjne oraz specyfikę rozliczeń VAT w produkcji.
Uczestnicy otrzymają liczne przykłady dekretacji, ćwiczenia oraz wskazówki, jak uprościć ewidencję w mniejszych jednostkach bez utraty wiarygodności danych.
To szkolenie to idealne połączenie rachunkowości finansowej i podatkowej – w wersji w 100% praktycznej.
Dla kogo jest szkolenie:
Szkolenie skierowane jest do:
• głównych księgowych i księgowych jednostek produkcyjnych,
• dyrektorów finansowych i kontrolerów kosztów,
• pracowników działów księgowości i planowania produkcji,
• doradców podatkowych i biegłych rewidentów współpracujących z firmami produkcyjnymi,
• właścicieli i menedżerów małych oraz średnich firm produkcyjnych.
Szkolenie nie wymaga doświadczenia w rachunkowości przemysłowej – wszystkie zagadnienia omawiane są na przykładach, krok po kroku.
Efekty i korzyści ze szkolenia:
Po ukończeniu szkolenia uczestnik:
• zna różnice między rachunkowością handlową, usługową a produkcyjną,
• potrafi zaprojektować plan kont dla jednostki produkcyjnej,
• prawidłowo ewidencjonuje koszty materiałów, robocizny, produkcji w toku i wyrobów gotowych,
• rozumie zasady kalkulacji kosztu wytworzenia i rozliczania odchyleń,
• potrafi kontrolować „krąg kosztów” i rozliczać działalność pomocniczą,
• umie rozpoznać i zaksięgować podatek odroczony w działalności produkcyjnej,
• wie, jak dane z ewidencji produkcji przenoszą się do sprawozdania finansowego,
• zna uproszczenia dopuszczalne dla mniejszych jednostek,
• potrafi rozliczyć CIT i VAT w działalności produkcyjnej, rozróżniając koszty bilansowe i podatkowe,
• potrafi zastosować ulgi produkcyjne (np. B+R, prowzrostową) i przygotować dokumentację podatkową.
Korzyści z udziału w szkoleniu:
Szczegółowy program:
Dzień 1–2
1. Wprowadzenie – czym różni się rachunkowość produkcji od handlu i usług
• Podstawowe pojęcia: produkcja w toku, wyroby gotowe, koszty bezpośrednie i pośrednie w ewidencji
• Organizacja kont w jednostkach produkcyjnych
• Jak zaplanować plan kont dla produkcji
• Konta podstawowe i pomocnicze
• Najczęściej wykorzystywane konta kosztowe i magazynowe (konta zespołu 5 i 6)
2. Księgowanie kosztów produkcji – krok po kroku
W układzie rodzajowym, kalkulacyjnym oraz w pełnym układzie kosztów:
• Ujęcie kosztów materiałów zużytych do produkcji
• Ewidencja kosztów robocizny i kosztów pośrednich
• Przeksięgowanie kosztów na produkcję w toku
• Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych
• Rozliczanie braków produkcyjnych
• Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów
• Przykłady dekretacji
3. Kalkulacja kosztu wytworzenia
• Metody kalkulacji: podziałowa, doliczeniowa
• Rachunek kosztów rzeczywistych, normalnych i standardowych
• Rachunek kosztów pełnych i zmiennych
4. Produkcja w toku
• Co to jest i jak ją ewidencjonować
• Jak ustalić wartość produkcji niezakończonej
• Przeksięgowanie produkcji w toku na wyroby gotowe
• Ćwiczenie praktyczne: księgowanie operacji związanych z produkcją w toku
5. Ewidencja wyrobów gotowych i rozchody
• Ujęcie wyrobów gotowych w magazynie
• Rozchód wyrobów gotowych na sprzedaż
• Księgowanie kosztu własnego sprzedaży
• Przykłady księgowań i dekretów
6. Kontrola kręgu kosztów
• Zasady i ewidencja „wyjścia poza krąg kosztów”
• Księgowania uszczelniające krąg kosztów
• Kontrola kręgu kosztów
• Przykłady księgowania i dekretacji pozycji poza krąg kosztów
7. Rozliczenie kosztów działalności pomocniczej
• Przykład rozliczenia kosztów działalności pomocniczej
8. Podatek odroczony w działalności produkcyjnej
• Wprowadzenie do podatku odroczonego
• Różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym
• Kiedy powstają aktywa, a kiedy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
• Przykłady różnic trwałych i przejściowych
• Wyliczenie aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego oraz ich księgowanie
• Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym
9. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym
• Jak dane z kont produkcyjnych przenoszą się do bilansu i rachunku zysków i strat
• Zasady ujmowania zapasów i kosztów sprzedaży
10. Uproszczenia w ewidencji dla mniejszych jednostek
• Możliwość ograniczenia kont pomocniczych
• Uproszczone zasady ewidencji produkcji w toku
• Brak obowiązku ustalania normalnych zdolności produkcyjnych
11. Sesja pytań i odpowiedzi
Dzień 3
1. Przychody podatkowe w produkcji
• Moment rozpoznania przychodu
• Zaliczki, przedpłaty i kaucje – wpływ na przychody podatkowe
• Korekty przychodów – reklamacje, rabaty, zwroty
2. Koszty uzyskania przychodów w działalności produkcyjnej
• Koszty bezpośrednie a pośrednie – alokacja kosztów na potrzeby podatkowe
• Koszty wyłamujące się spod klasyfikacji
• Przykład rozliczenia kosztów niebędących bezpośrednimi ani pośrednimi
• Koszty uzyskania przychodu charakterystyczne dla produkcji (materiały, robocizna, utrzymanie maszyn)
• Koszty niestanowiące KUP – przykłady i ich ewidencja
• Ulgi podatkowe i preferencje (np. ulga prowzrostowa, ulga B+R)
• Ćwiczenie praktyczne: rozpoznanie KUP i NKUP
3. Podatek dochodowy – rozliczenia i dokumentacja
• Obowiązki dokumentacyjne w CIT
• Ewidencja kosztów i przychodów dla celów podatkowych
• Różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym
• Odliczenia od dochodu (straty, darowizny)
• Obowiązki w zakresie sprawozdawczości CIT (deklaracje, załączniki)
4. Podatek VAT w produkcji – krótkie omówienie
• Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT (dostawa wyrobów gotowych, zaliczki)
• Podstawowe zasady dokumentowania sprzedaży i zakupów
• Kaucje, zaliczki i świadczenia kompleksowe – przypomnienie podstaw
• Korekty VAT – zwroty i reklamacje
5. Sesja pytań i odpowiedzi
Małgorzata Tarkowska
Biegły rewident
POBIERZ PROGRAM
Biegły rewident
Absolwentka studiów magisterskich ekonomicznych i pedagogicznych jak również studiów podyplomowych na kierunku dyrektor finansowy oraz rachunkowość. Ponad 25 letnie doświadczenie w zakresie rachunkowości, podatków oraz audytu zdobywane w podmiotach z różnych branż i o różnej wielkości jako główny księgowy, dyrektor finansowy oraz biegły rewident. Obecnie Prezes spółki rachunkowo-audytorskiej oraz trener na szkoleniach wewnętrznych w zakresie rachunkowości i podatków, wykładowca z zakresu podatków, rachunkowości oraz prawa spółek. Jest osobą, która uwielbia pracę z ludźmi oraz przekazywanie im swojej wiedzy, jak również czerpanie wiedzy od innych (ciągłe samodoskonalenie).
Szkolenie rozpocznie się w dniach 7-9 kwietnia 2026 r. o godz. 9:00 i zakończą się o godz. 15:00 Szkolenie przeznaczone jest do oglądania na żywo w ustalonych terminach. Osoby, które zapiszą się na szkolenie, dzień przed wydarzeniem otrzymają w osobnym mailu link do udziału. W trakcie szkolenia jest możliwość zadawania pytań, które są zgodne z tematem i nie wymagają konsultacji, wyliczeń oraz sprawdzenia rejestrów. Podczas szkolenia ekspert odpowie na jak największą ich liczbę.
* Informujemy, że przyjmujemy oświadczenia potwierdzające zwolnienie z podatku VAT (udział w szkoleniu jest finansowany ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych w całości zgodnie z treścią art.43 ust.1 pkt 29 lit, c ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług)