Dynamiczny rozwój gospodarki cyfrowej, sprzedaży online i usług wirtualnych sprawia, że prawidłowe rozliczanie VAT w transakcjach krajowych i transgranicznych staje się coraz bardziej wymagające. Kluczowe znaczenie mają zasady ustalania miejsca świadczenia, właściwa kwalifikacja transakcji oraz stosowanie procedur szczególnych, takich jak WSTO i OSS.
Celem szkolenia jest praktyczne omówienie zasad rozliczania VAT w usługach elektronicznych i e-commerce, ze szczególnym uwzględnieniem sprzedaży na rzecz konsumentów z innych państw UE. Uczestnicy nauczą się prawidłowo identyfikować rodzaj transakcji, ustalać miejsce opodatkowania oraz bezpiecznie stosować procedury uproszczone.
Podczas szkolenia omówione zostaną zasady opodatkowania usług wirtualnych w modelach B2B i B2C, różnice pomiędzy towarami, usługami elektronicznymi i niematerialnymi, a także sprzedaż na rzecz konsumentów z UE, w tym progi sprzedaży i obowiązek rejestracji do VAT w innych krajach. Szczegółowo przedstawione zostaną również WSTO oraz procedura OSS, wraz z zasadami rozliczeń, deklaracji i korekt.
Szkolenie obejmie także modele sprzedaży w e-commerce (sprzedaż własna, marketplace, dropshipping, magazyny zagraniczne), zasady dokumentowania i ewidencjonowania transakcji, raportowanie w JPK_VAT oraz relację do KSeF. Całość uzupełni omówienie najczęstszych błędów, ryzyk podatkowych oraz praktyczne rekomendacje dla przedsiębiorców i biur rachunkowych.
Korzyści z udziału w szkoleniu:
Szczegółowy program:
1. Podstawy rozliczania VAT w gospodarce cyfrowej
a) specyfika VAT w usługach elektronicznych i sprzedaży online
b) różnice pomiędzy towarem, usługą elektroniczną i usługą niematerialną
c) znaczenie miejsca świadczenia w transakcjach cyfrowych
d) relacja VAT krajowego do VAT unijnego
2. Usługi wirtualne i elektroniczne – zasady opodatkowania VAT
a) definicja usług elektronicznych na gruncie VAT
b) rozróżnienie: usługi elektroniczne, usługi świadczone online, usługi niematerialne
c) miejsce świadczenia usług:
· B2B
· B2C
d) znaczenie siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności i miejsca zamieszkania nabywcy
e) praktyczne przykłady rozliczeń
3. Sprzedaż cyfrowa na rzecz konsumentów – zasady szczególne
a) sprzedaż usług wirtualnych na rzecz konsumentów z UE
b) ustalanie kraju opodatkowania
c) obowiązek rejestracji do VAT w innych państwach UE – kiedy powstaje
d) znaczenie progów sprzedaży
4. WSTO – wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość
a) czym jest WSTO i kiedy mamy z nią do czynienia
b) warunki uznania sprzedaży za WSTO
c) miejsce opodatkowania WSTO
d) próg 10 000 euro – zasady liczenia i skutki jego przekroczenia
e) WSTO a sprzedaż krajowa – różnice praktyczne
5. Procedura OSS – One Stop Shop
a) istota i cel procedury OSS
b) kto może korzystać z OSS
c) zakres transakcji objętych procedurą OSS
d) rejestracja do OSS
e) rozliczanie VAT w OSS:
f) deklaracje
g) terminy
h) płatności
i) korekty i błędy w OSS
6. E-commerce – modele sprzedaży i rozliczenia VAT
a) sprzedaż własna vs. sprzedaż przez platformy (marketplace)
b) platformy jako podatnik VAT – kiedy i na jakich zasadach
c) sprzedaż towarów z magazynów zagranicznych
d) dropshipping a VAT
e) dokumentowanie sprzedaży w e-commerce
7. Dokumentowanie i ewidencjonowanie transakcji
a) fakturowanie usług wirtualnych i sprzedaży online
b) obowiązek wystawiania faktur a sprzedaż na rzecz konsumentów
c) ewidencja VAT dla potrzeb OSS i WSTO
d) raportowanie w JPK_VAT
e) relacja do KSeF (w tym sprzedaż zagraniczna)
8. Najczęstsze błędy i ryzyka podatkowe
a) błędne ustalenie miejsca świadczenia
b) nieprawidłowe stosowanie stawek VAT
c) brak rejestracji do OSS mimo obowiązku
d) błędy w ewidencji i raportowaniu
e) konsekwencje podatkowe i sankcje
9. Podsumowanie i rekomendacje praktyczne
a) checklista bezpiecznego rozliczania VAT w e-commerce i usługach wirtualnych
b) dobre praktyki dla przedsiębiorców i biur rachunkowych
c) na co zwracać szczególną uwagę przy rozliczeniach transgranicznych
Patrycja Kubiesa
Doradca podatkowy
POBIERZ PROGRAM
Doradca podatkowy
Doradca podatkowy wpisana na listę pod numerem 13829. Swoją ścieżkę zawodową w doradztwie podatkowym zdobywała w środowisku międzynarodowej korporacji na stanowisku kierowniczym, gdzie była odpowiedzialna za całokształt procesów finansowych spółek grupy, udział w procesach due diligence, M&A. Absolwentka finansów i rachunkowości na Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie oraz studiów podyplomowych na Wydziale zarządzania AGH w Krakowie. Członek zwyczajny Stowarzyszenia Księgowych w Polsce przy oddziale krakowskim. Doświadczenie zdobywała w branży budowlanej i energetyce. Specjalizuje się w podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług.
Szkolenie rozpocznie się 27 kwietnia 2026 r. o godz. 9.30 i zakończy się o godz. 13.30. Będzie złożone z dwóch części: wykładowej i sesji pytań. Szkolenie przeznaczone jest do oglądania na żywo w ustalonym terminie. Osoby, które zapiszą się na szkolenie, dzień przed otrzymują w osobnym mailu link do udziału. W trakcie szkolenia jest możliwość zadawania pytań, które są zgodne z tematem szkolenia i nie wymagają konsultacji, wyliczeń oraz sprawdzenia rejestrów. Podczas sesji pytań ekspert odpowie na jak największą ich liczbę.
