Zmiany podatkowe 2026: VAT, CIT, PIT oraz nowe obowiązki w zakresie JPK i KSeF

Szczegółowy program:

I.   Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) od 1 stycznia 2025 r. JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. i w latach 2026–2027

1.    Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie.

2.    Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025–2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3.    Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT.

4.    Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków.

5.    Czy obligatoryjny roczny JPK_CIT znosi obowiązek przesyłania na żądanie JPK_CIT w trakcie roku?

6.    Czy trzeba zmieniać zakładowy plan kont i politykę rachunkowości, aby wdrożyć nowe przepisy?

7.    Rodzaje kont podlegających raportowaniu.

8.    Powiązanie JPK_CIT z systemami KSeF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi – kwestia porównywalności danych.

9.    Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR.

10.     Omówienie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełniać księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:

a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (numer NIP, o ile został nadany),

b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF),

c) znaczniki identyfikujące konta ksiąg (znaczniki podatkowe i bilansowe),

d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,

e) różnice między wynikiem podatkowym a bilansowym podatnika.

11.     Czy w ramach JPK_CIT trzeba raportować dane o kontach „nieaktywnych” (bez salda w     danym okresie sprawozdawczym)?

12.     Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części.

13.     Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK_CIT:

a) podstawowe zasady prowadzenia ewidencji,

b) różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym (różnice stałe i przejściowe),

c) wieloletnia amortyzacja – jak pozyskać historyczne dane potrzebne do uzupełnienia ewidencji ŚT i WNiP?

14.     Czy nowe dane należy raportować dla poszczególnych transakcji, czy zbiorczo?

15.     Czy dane dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych raportuje się indywidualnie czy zbiorczo?

16.     Jakie księgi należy uzupełnić w ramach realizacji nowego obowiązku – różnice między zmianami w księdze głównej, księgach pomocniczych a schematami JPK.

17.     Gdzie kwalifikować przychody zwolnione – jako NPP czy PNPO?

18.     Co w przypadku, gdy między datą przekazania a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

II. Zmiany w zakresie JPK_PIT od 2026 r.

1.    Terminy wejścia w życie nowych przepisów.

2.    Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

3.    Omówienie struktur logicznych:

a)  JPK_PKPiR – podatkowa księga przychodów i rozchodów:

·     elementy struktury i zakres danych,

·     sposób generowania pliku,

·     najczęstsze błędy i nieprawidłowości,

·     weryfikacja poprawności pliku przed wysyłką.

b) JPK_EWP – ewidencja przychodów:

·     zakres danych objętych strukturą,

·     prowadzenie ewidencji przychodów zgodnie z wymaganiami.

c) JPK_ST – środki trwałe i wartości niematerialne i prawne:

·     obowiązek prowadzenia ewidencji w formie JPK,

·     zakres wymaganych danych.

4.    Obowiązki sprawozdawcze i terminy składania poszczególnych struktur JPK.

5.    Zasady dokonywania korekt.

6.    Sankcje za błędne lub nieterminowe złożenie JPK.

III.   Zmiany w podatku VAT od 2026 r. Przygotowanie do obowiązkowego KSeF

1.    Terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF.

2.    Zasady działania systemu KSeF.

3.    Nowa struktura FA(3).

4.    Certyfikaty bezpieczeństwa.

5.    Tryb Offline24.

6.    Aplikacja mobilna KSeF.

7.    Ułatwienia przy wystawianiu faktur masowych.

8.    Faktury VAT RR.

9.    Faktury dla konsumentów.

10.     Podatnicy „wykluczeni cyfrowo”.

11.     Odroczenie do 31.12.2026 r.:

·     możliwość wystawiania faktur z kas rejestrujących,

·     brak kar za błędy przy fakturowaniu przez KSeF,

·     brak obowiązku podawania numeru KSeF w płatnościach (także MPP).

IV. Zmiany w podatku VAT od 1 kwietnia 2025 r.

1.    Brak obowiązku integracji kas online z terminalem płatniczym.

V. Pakiet deregulacyjny – zmiany od 1 stycznia 2026 r.

1.    Wydłużone vacatio legis – niekorzystne zmiany dla podatników będą wchodzić w życie po minimum 6 miesiącach od uchwalenia.

2.    Wyższy limit zwolnienia z VAT – wzrost z 200 tys. zł do 240 tys. zł (z zachowaniem zasady proporcjonalności).

3.    Likwidacja obowiązku publikowania strategii podatkowej – zwolnienie dużych podatników CIT z obowiązku publikacji.

VI.  Planowane zmiany w Ordynacji podatkowej od 1 stycznia 2026 r.

1.    Likwidacja przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania KKS (art. 70 § 6 pkt 1).

2.    Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).

3.    Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. zł dla podmiotów obcych.

4.    Zwiększenie limitu korekty deklaracji z urzędu do 10 tys. zł.

5.    Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji.

VII. Zmiany dotyczące samochodów od 2026 r.

1.    Obowiązujące limity do końca 2025 r.

2.    Zmiany od 2026 r. – limity uzależnione od emisji CO₂.

3.    Rozliczenie leasingu i najmu.

4.    Przepisy przejściowe.