Ujmowanie korekt w VAT w praktyce

Szczegółowy program:

1.    Kiedy podatnik musi wystawić fakturę korygującą?
•    czy są przypadki, w których nie trzeba wystawiać korekty?
•    kiedy zamiast faktury można wystawić notę korygującą?
•    co z notami korygującymi w ramach obowiązkowego KSeF?
•    czy nota księgowa może wywoływać skutek jak faktura korygująca?
•    czy można wystawiać korekty zbiorcze?
•    TP adjustment na gruncie VAT.

2.    Elementy faktury korygującej
•    jakie elementy obligatoryjnie powinna zawierać każda faktura korygująca?
•    jakie elementy przewidziano dla zbiorczych korekt in minus?
•    jakich elementów nie trzeba umieszczać w korektach po zmianach  przewidzianych przy okazji wprowadzenia KSeF?
•    jak będzie prezentowana korekta w wersji 3.0 e-faktury?
•    co powinny zawierać noty korygujące?

3.    Ujmowanie korekt in minus dla sprzedaży krajowej (korekta transakcji opodatkowanych stawką 5%, 8%, 23%) - korekta u sprzedającego
•    analiza regulacji w kontekście objaśnień podatkowych MF z 23 kwietnia 2021 r. oraz interpretacji podatkowych wydanych w latach 2021-2024.
•    korekta w przypadku sprzedaży mediów (brak obowiązku posiadania dokumentacji).
•    jakiego rodzaju dokumenty musi zgromadzić sprzedający?
•    jak rozumieć pojęcia uzgodnienia i spełnienia warunków korekty?
•    przykłady dokumentów potwierdzających uzgodnienie warunków korekty i ich spełnienie dla różnych sytuacji: rabatu posprzedażowego, skonta, zwrotu towaru lub zaliczki, błędu;
•    co w przypadku, gdy w dacie wystawienia korekty sprzedający nie posiada odpowiednich dokumentów?
•    jak ujmować korekty faktur wystawionych dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej?

4. Ujmowanie korekt in minus przez kupującego
•    w którym momencie ma miejsce uzgodnienie i spełnienie warunków korekty?
•    przykłady uzgodnienia i spełnienia warunków korekty dla różnych sytuacji: rabatu posprzedażowego, skonta, zwrotu towaru lub zaliczki, błędu;
•    czy nabywca też jest zobowiązany do gromadzenia dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie i spełnienie warunków korekty?
•    czy istnieje reguła obligująca do ujęcia korekty u sprzedającego i kupującego w tym samym okresie rozliczeniowym?
•    jak ująć korektę w JPK jeśli nie mamy faktury korygującej?
•    kiedy warunki korekty są spełnione jeśli nadwyżka z tytułu rabatu zostanie skompensowana z należnością z tytułu przyszłej dostawy?
•    co w przypadku, gdy spełnienie warunków korekty nastąpi po jej uzgodnieniu i po otrzymaniu faktury korygującej?
•    jak postępować jeśli otrzymamy korektę przed odliczeniem VAT?

5. Korekta in plus
•    jak należy ujmować korekty in plus?
•    jak wygląda korekta in plus po stronie sprzedającego oraz kupującego?
•    czy można ujmować korekty in plus w dacie ich wystawienia?
•    przykłady dla pierwotnej oraz wtórnej przyczyny korekty oraz sposób ich ujęcia w VAT.

6. Korekta w przypadku sprzedaży bez wykazanego VAT
jak ujmować korekty in minus oraz in plus z tytułu:
•    sprzedaży niepodlegającej VAT w Polsce (np. eksport usług, dostawa z montażem);
•    transakcji podlegających opodatkowaniu stawką VAT 0% (np. usługi transportu międzynarodowego lub sprzedaż produktów spożywczych objętych tarczą antyinflacyjną);
•    sprzedaży zwolnionej z VAT.

7. Korekty z tytułu WNT
•    w jaki sposób ujmować korekty in minus oraz in plus w przypadku WNT (uwzględnienie zmian wprowadzonych w pakietach SLIM VAT) – korekty z tytułu otrzymania rabatu, skorzystania ze skonta, zwrotu towar, błędu;
•    jak wykazać WNT jeżeli nie otrzymam od kontrahenta faktury? Czy mogę w takim przypadku wykazać podatek naliczony? – korzystne zmiany z pakietu SLIM VAT 3;
•    co jeśli w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy nie otrzymam od kontrahenta faktury? Co jeśli po tym terminie otrzymam fakturę (uwzględnienie zmian przewidzianych w pakiecie SLIM VAT 2);
•    co jeśli z opóźnieniem wykażę podatek należny z tytułu WNT?

8. Korekty w imporcie usług
•    w jaki sposób ujmować korekty in minus oraz in plus w przypadku importu usług (uwzględnienie zmian wprowadzonych w pakietach SLIM VAT) – korekty z tytułu otrzymania rabatu, skorzystania ze skonta, zwrotu towar, błędu;
•    czy brak faktury zwalnia mnie z obowiązku wykazania podatku należnego z tytułu importu usług?
•    jak wykazać podatek naliczony jeżeli spóźnię się z wykazaniem importu usług?
•    czym kierować się przy ujmowaniu korekt – datą otrzymania faktury korygującej, zwrotem płatności, momentem uzgodnienia, datą zdarzenia?
•    analiza przykładów dla rabatu, zwrotu zaliczki, reklamacji.

9. Korekty w przypadku WDT
•    jak ujmować korekty in plus oraz in minus przy WDT?
•    czy w przypadku WDT należy gromadzi dokumentację potwierdzającą uzgodnienie i spełnienie warunków korekty?
•    skutki otrzymania z opóźnieniem dokumentów potwierdzających WDT – kiedy musimy opodatkować dostawę oraz w którym momencie możemy zastosować stawkę 0%?
•    skutki niewykazania WDT w terminie – kiedy musimy „należycie na piśmie wyjaśnić uchybienie naczelnikowi urzędu skarbowego” oraz co to oznacza?

10. Korekty w eksporcie towarów
•    sposób przeprowadzania korekty in plus oraz in minus w przypadku eksportu towarów;
•    jaki jest termin na otrzymanie komunikatu potwierdzającego wywóz towarów? Ile czasu można czekać na jego otrzymanie?
•    co w przypadku otrzymania komunikatu z opóźnieniem?
•    jak stosować stawkę 0% przy zaliczce na poczet eksportu towarów?
•    szczegółowe omówienie zasad uwzględniania korekt w przypadku stosowania stawki 0%.

11. Kurs waluty w przypadku korekt oraz inne zmiany z lat 2021-2025
•    jaki kurs waluty należy przyjąć w przypadku korekt in minus oraz in plus;
•    jaki kurs waluty zastosować do zbiorczych korekt;
•    zmiana elementów faktur korygujących;
•    czy rzeczywiście w korektach nie trzeba wskazywać przyczyny korekty?

12. Faktury korygujące a KSeF
•    szczególne regulacje w zakresie ujmowania korekt wystawionych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur – obowiązujące w systemie fakultatywnym;
•    dodatkowe elementy faktury korygujących wystawianych w KSeF;
•    jakie są planowane zmiany w ujmowaniu korekt w ramach systemu obligatoryjnego?

13. Czas na dyskusję (pytania i odpowiedzi)